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E uma das atividades mais importantes desenvolvidas por esse profissional diz respeito à elaboração de um bom planejamento tributário.
Um dos principais motivos para criar um bom planejamento tributário é o fato de que ele pode gerar altos ganhos para o negócio, reduzir os custos e ainda trazer melhores resultados.
Se bem efetuado, de preferência com auxílio de um contador, o planejamento tributário pode ajudar a empresa a reduzir a carga de impostos, taxas e contribuições devidas, permitindo à companhia mais competitividade no mercado.
Sempre que um novo ano está começando, a empresa deve fazer um planejamento de todas as suas atividades, incluindo aquelas que são relacionadas ao pagamento de impostos e outros tributos.
Resumindo: trata-se da preparação da empresa para gerenciar todas as obrigações fiscais que ela tem com o fisco. E o ideal é que cada área da empresa realize suas ações com base em um bom planejamento.
Uma boa gestão tributária tem como objetivo encontrar meios contábeis e fiscais para reduzir o valor pago a título de tributos sobre cada operação ou produto. Conhecida como elisão fiscal e diferente do termo evasão fiscal, é uma das responsabilidades da Contabilidade.
A contabilidade é responsável por fazer um registro efetivo e permanente das operações da empresa e um importante para a gestão tributária, já que é responsável por fornecer os dados atualizados necessários para que o planejamento tributário seja realizado.
Um bom planejamento tributário impacta diretamente no sucesso da empresa. Confira alguns pontos abaixo:
Redução dos custos do negócio, sem que haja interferência na qualidade do produto ou serviço prestado;
Controle do fluxo de caixa, já que o pagamento de tributos pode ser feito de várias maneiras após o recebimento de uma venda;
Eliminação de pagamentos de tributos desnecessários;
Escolha adequada do regime tributário;
Maior competitividade da empresa no mercado;
Redução de riscos de atuações fiscais;
Aproveitamento de incentivos fiscais.
Em contrapartida, a ausência de planejamento tributário também pode ocasionar sérios danos às empresas. Veja alguns destaques negativos:
Prejuízo Financeiro: o erro de um contador na elaboração de um planejamento financeiro pode gerar uma elevada carga tributária, com altos impostos pagos pela empresa e provocar prejuízo.
Erro de Gestão Financeira: um dos principais fatores que leva as empresas ao fracasso e à falência.
Descontrole no Fluxo de Caixa: quando o planejamento tributário não é feito de forma correta, não se tem a previsão sobre as contas da companhia.
Abusos de Mecanismos Legais: algumas empresas abusam de brechas para realizar o planejamento financeiro. Mesmo não sendo ilícito, a fiscalização enxerga que o planejamento foi abusivo e feito para que os tributos não sejam pagos.
Para que a sua empresa tenha um planejamento tributário eficiente e estratégico, é preciso que exista uma equipe responsável por esse trabalho, não formada somente por contadores, mas também por outros profissionais que entendam do negócio e do ramo de atividade da empresa.
Dependendo do regime tributário em que a sua empresa está enquadrada, os benefícios da gestão tributária são diferentes. Isso significa que você precisa conhecer os regimes para compreender os benefícios da elisão fiscal. Confira a seguir os regimes vigentes:
Simples Nacional: o Simples Nacional é um regime tributário que une os principais tributos e contribuições existentes no país, em sua grande maioria, administrados pela Receita Federal, mais o ICMS (de âmbito dos Estados e DF) e o ISS (de âmbito dos municípios). É norteado pela Lei Complementar (LC) 123/2006 e encontra-se em vigor desde 01/07/2007.
Estão inclusos os tributos: Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ), Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), Programa Integração Social (PIS), Cofins, IPI, Contribuição Previdenciária Patronal (CPP), Imposto Sobre Serviços (ISS) e ICMS.
Lucro Presumido: Regime tributário que impõe uma margem de lucro prefixada para o IRPJ e a CSLL a fim de simplificar a apuração desses impostos. As margens de lucro são de aproximadamente 8% para atividades da indústria e de 32% para as de serviços. No entanto, existem exceções.
Nele, o cálculo do PIS e do Cofins é feito de forma cumulativa, o que significa que as compras feitas pela organização não causam abatimento dos impostos. A alíquota é de 3,65% sobre o faturamento.
Lucro Real: as empresas podem optar pelo Lucro Real ou outro regime tributário. Porém, algumas atividades são obrigadas a adotá-lo. Entre as organizações que devem ser obrigatoriamente de Lucro Real estão as instituições financeiras e qualquer empresa que tenha receita bruta anual acima do limite de R$ 78 milhões.
Nesse caso, o cálculo do PIS e do Cofins é feito na base de 9,25% sobre o faturamento, sendo um regime não cumulativo. Por outro lado, a empresa pode descontar créditos em algumas operações de compra, como os insumos e alguns serviços.
O sucesso da implantação de um planejamento tributário está intimamente atrelado à adoção de ferramentas modernas. Elas são primordiais para automatizar uma série de processos, tornando-os mais rápidos e, sobretudo, precisos.
Por isso, não hesite em utilizar um sistema de gestão que facilite o cotidiano operacional do seu empreendimento. O 90 Compor ERP é o software que pode auxiliar você e a sua empresa! Entre em contato com a nossa equipe e saiba mais!
Abraço e até o próximo conteúdo!